为 ST国药出具存在虚假记载的审计报告 破信所被
日期:2018-12-26

千龙网北京12月25日讯 证监会日前发布的一份行政处分决定书称,立信所在对*ST国药2012年、2013年年度财务报表审计时,未勤恳尽责,出具了存在虚伪记录的审计报告。证监会决议没收立信所业务收入95万元,并处以95万元的罚款;对注册会计师周铮文、陶奇给予忠告,并辨别处以10万元的罚款。

行政处罚书显示,经核查,*ST国药在2012年财务报表中虚假记载与上海公合实业有限公司(以下简称公合实业)等客户钢材贸易业务收入约4,115.20万元,占当年营业收入的83.66%;在2013年财务报表中虚假记载与公合实业钢材贸易业务收入约1.03亿元,占当年营业收入的92.49%。破信所审计人员在危险评估、收入跟关联方审计方面存在明显程序缺失,未勤奋尽责,导致未能发现*ST国药2012年、2013年收入虚假的事实,也未能发明*ST国药与公合实业存在关联关联的事实。

具体看,第一,*ST国药2012年设破子公司鄂欣实业从事钢材商业的目的在于增加营业收入以坚持上市地位。在2012年财务报表审计中立信所明知*ST国药钢材贸易是出于保壳需要,明知鄂欣实业与公合实业同时发生钢材销售跟洽购业务,未保持应有的职业谨慎,未对公合实业是否为关系方履行进一步的审计程序。

第二,《上市公司信息暴露治理办法》(证监会令第40号)第七十一条清楚规定上市公司董事、监事和高级管理人员的配偶、父母、子女等属于上市公司的关联造作人,关联自然人担当董事、监事和高等管理人员的法人为上市公司关联法人,立信所在2012年、2013年审计时均未恳求上市公司董事、监事和高级管理人员填报亲属职员名单,未识别出公合实业属关联方,导致未对与公合实业相关的贸易保持职业猜疑,进而未辨认出财务报表错报。